請計算及回答下列問題：

1、如世所公司以帳載資料申報，則所得額為多少？（5分）

2、如稽徵機關查核時，世所公司未能提示全部帳簿、文據供查核，亦未舉證非營業損失及費用之相關文據，則其核定所得額為多少？（10分）

二、星光酒吧為有女性陪侍之特種稅額計稅營業人，民國97年3、4月份申報營業額為850,000元，酒類進貨進項稅額5,000元，菸類進貨進項稅額3,020元，飲料進項稅額1,620元，支付水電費140,000元（稅額7,000元）、廣告費32,000元（稅額1,600元）、薪資600,000元、交際費65,000元（稅額2,800元）及其他營業費用之進項稅額1,600元。計算其申報97年3、4月份營業稅時所應報繳之稅額。（10分）（98年會計師）

三、請依我國稅法及相關法規之規定計算並回答下列各小題：（每小題6分，共30分）（98年四等稅務人員考試）

（一）才光貿易公司係依一般稅額計算之營業人，某期之外銷應稅商品金額為3,000萬元，進口應稅商品金額600萬元。另取得符合規定之進項憑證1,800萬元，進項稅額合計90萬元。請問該公司當期退稅金額為多少？

（二）如意公司係依一般稅額計算之營業人，97年9、10月內銷1,500萬元，銷貨退回及折讓48萬元，外銷3,000萬元，無銷貨退回及折讓，進貨取得三聯式發票900萬元，進貨退出240萬元；另支付應酬交際費用60萬元；買一部新車300萬元。請問如意公司要申報繳納或退還之稅額為多少？

（三）寶華商店係小規模營業人（稅率適用營業稅法第13條第1項之規定），某期經主管稽徵機關查定每月銷售額為30萬元，同期間寶華商店向一般稅額營業人買進貨10萬元，進項稅額5千元。請問寶華商店當期應納稅額為多少？

四、A市政府將其古蹟供一般民眾參觀，收取門票收入作為清潔費，收入之盈餘解繳公庫。請問A市政府是否為營業人？其門票收入是否應報繳營業稅？稅捐機關對於本案應如何處理？（40分）（99年三等考試檢察事務官財經實務組）

五、試就所得稅法第67條規定，說明營利事業應如何辦理暫繳申報？若營利事業依法應辦理暫繳申報，惟仍未辦理，依所得稅法第68條規定，稽徵機關將會如何處理？（20分）（99年會計師）

六、營業人甲銀行民國99年5、6月份之利息收入為$10,000,000，不動產及保管箱租金收入$2,000,000，當期所支付之進項稅額共$20,800，皆取具相關稅額憑證且無稅法規定不可扣抵之項目。如甲銀行未向稽徵機關申請改變營業稅之計稅方式，請計算甲銀行當期其所應報繳之營業稅數額。（10分）（99年會計師）

七、何謂「會計年度」？其變更要件為何？若某一營利事業為總機構在中華民國境內之公司組織，其會計年度係採4 月制（當年度4 月1 日至次年3 月31 日為一會計年度），請詳述下列與該營利事業97 會計年度營利事業所得稅申報繳納之相關期間為何：（一）暫繳申報期間；（二）結算申報期間；（三）核課期間；（四）徵收期間。（25 分）（97年三等考試司法、檢察事務官財經事務組）

八、試述我國加值型營業稅之課徵，營業人申報之溢付稅額之退還規定如何？（25分） （97 年公務人員特種考試原住民族考試）

九、目前我國對加值型營業稅體系中，一般稅額計算之營業人，如何計算其應納營業稅額？有那些進項稅額不得扣抵？如有溢付稅款能否退稅？請分別說明之。（25 分）（96 年公務人員特種考試稅務人員三等考試）

十、我國現行加值型及非加值型營業稅法，有所謂「零稅率」及「免稅」規定，兩者有何不同？並請指出「免稅」在何種情況下反而不利，納稅義務人反須拋棄免稅權？（15 分）（96 年公務人員高等考試）

＋一、兩稅合一制度實施後，請就所得稅法之相關規定，回答下列問題：（95年會計師考試）

（一）何種營利事業或機關、團體免予設置股東可扣抵稅額帳戶？（6 分）

（二）那些項目應計入股東可扣抵稅額帳戶？（8 分）

（三）那些項目應自股東可扣抵稅額帳戶中減除？（6 分）

＋二、加值型及非加值型營業稅法中，有關統一發票之種類及適用對象如何規定？（高等考試會計師）？（10 分）

十三、萬仁公司 95 年度之課稅所得為1,800 萬元，另有證券交易所得6,400 萬元，轉投資之股利收入400 萬元，短期票券稅後利息所得120 萬元，投資抵減稅額200 萬元。

請列式計算萬仁公司96 年5 月申報95 年度稅負時，應自行繳納的「基本稅額與一般所得稅額之差額」為多少元？（25 分）（95 年公務人員特考調查人員三等財經實務組）

＋四、加值型與非加值型營業稅法中對營業稅之減免有零稅率與免稅兩種，請問：（25分） （一）兩者之規定有何不同？

（二）兩者對於進項稅額之處理有何不同？

（三）免稅對營業人是否有利？（100年公務人員特種考試稅 務人員考試）

＋五、請分別說明「屬人主義」與「屬地主義」之概念。並據以說明我國「營利事業所得稅」與「加值型及非加值型營業稅」此兩項租稅之課稅範圍。（99年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題四等考試稅務法規概要）

十六、試就所得稅法第67條規定，說明營利事業應如何辦理暫繳申報？若營利事業依法應辦理暫繳申報，惟仍未辦理，依所得稅法第68條規定，稽徵機關將會如何處理？（20分）（99年專門職業及技術人員高等考試會計師）

十七、營業人甲銀行民國99年5、6月份之利息收入為$10,000,000，不動產及保管箱租金收入$2,000,000，當期所支付之進項稅額共$20,800，皆取具相關稅額憑證且無稅法規定不可扣抵之項目。如甲銀行未向稽徵機關申請改變營業稅之計稅方式，請計算甲銀行當期其所應報繳之營業稅數額。（10分）（99年專門職業及技術人員高等考試會計師）